Ein gut dokumentiertes rechnungslegungsbezogenes Internes Kontrollsystem (IKS) hat mehrere Vorteile.
Zum einen sollen Risken im Zusammenhang mit dem Rechnungswesen und der Rechnungslegung analysiert und durch Kontrollen adressiert werden. Im Rahmen dieser Analyse und der Dokumentation beschäftigen Sie sich automatisch mit den bestehenden Prozessen und hinterfragen diese. Ziel ist die Erhöhung der Effizienz und Verbesserung des Informationsgehalts der Rechnungslegungs- und Controlling-Instrumente.
Zum anderen ist aufgrund der “Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff” (GoBD) eine Verfahrensdokumentation bzw. Dokumentation des IKS auch als Vorlage beim Finanzamt erforderlich.
- geordnete Belegablage
- Papier ersetzendes Scannen
- ordnungsgemäße Kassenführung
- revisionssichere Aufzeichnung
Eine gute Verfahrensdokumentation ist der Grundstein bei der Einführung von Compliance Management Systemen, z.B. Tax Compliance Management System. Dieses dient auch dazu, bei Fehlern den Verdacht auf Vorsatz oder Leichtfertigkeit der Geschäftsführung zu reduzieren.
Im Rahmen unsere Tätigkeit in der Wirtschaftsprüfung befassen wir uns schwerpunktmäßig mit Internen Kontrollsystemen: Die Prüfung des IKS ist Kernbestandteil der Abschlussprüfung, aber auch anderer betriebswirtschaftlicher Prüfungen. So kann ich das IKS Ihres Unternehmens zunächst aus “Prüfersicht” analysieren, um ggf. Schwächen festzustellen. Anschließend berate ich Sie bei der Überarbeitung der Konzeption und der Dokumentation Ihres IKS, damit auch andere Prüfer (z.B. Betriebsprüfer) diese anerkennen.
Ablauf des Beratungsprozesses
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